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  • “谁”适合做个人税收筹划
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    个人节税的税务筹划方案

    个人独资企业

    适用范围:

    服务业或者行业利润率较高的且没有成本票的企业,适合税务筹划的人群包含企业主电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅、高管电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅、股东、自由职

    业者、高净值人群电玩游戏厅、O2O分享经济平台及服务者

    适用税率:

    增值税(小规模):3%

    增值税(一般纳税人):6%,10%,16%

    企业所得税(个人独资企业不缴纳企业所得税):0

    个人所得税:5%-35%

    合伙企业

    适用范围:

    利润率较高或者投资收益较多的企业。包括股权投资或者持股平台

    适用税率:

    增值税(小规模):3%

    增值税(一般纳税人):6%,10%,16%

    企业所得税(合伙企业不缴纳企业所得税):0

    个人所得税:5%-35%

    个人独资企业节税方案及税收筹划效果比较

    假设上海新光软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元电玩游戏厅,费用支出在1000万电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅,利润为1000万元,

    通过设立个人独资企业(下称B企业)电玩游戏厅电玩游戏厅,将A公司的利润中的500万元转入B企业电玩游戏厅,税收筹划后具体节税效果比较如下

    A公司利润500万部分

    增值税:因为是公司利润不再涉及增值税

    企业所得税:500*25%=125万元

    个人所得税(分红):(500-125)*20%=75万元

    合计:125+75=200万元

    B企业

    增值税:500/1.03*0.03=14.56万元

    企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税

    个人所得税:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万元

    合计为:25万元

    分析:不管B企业为小规?电玩游戏厅;蛘咭话隳伤叭?,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分

    的转移到了B企业电玩游戏厅,所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44电玩游戏厅,那么算下来的税负10.44/500万=2.1%电玩游戏厅,B企业相对于A公

    司节约税款为:200-10.44=189.56万元电玩游戏厅,节税比例高达189.56/200=94.78%。

    假设上海新光建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称C公司),可计算的各项运行成本和费用在200万电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅,利润300万电玩游戏厅。现

    在成立上?;郯步ㄖ杓剖挛袼ㄏ鲁艱企业),并把相同的业务通过D企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

    C公司

    增值税:500/1.03*0.03=14.56万元

    企业所得税:300*25%=75万元

    个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元

    税款合计:14.56+75+45=134.56万元

    D企业

    增值税:500/1.03*0.03=14.56万元

    企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税

    个人所得税:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万元

    合计为:25万元

    分析:通过计算得知D企业的综合税率为:25/500=5%电玩游戏厅电玩游戏厅,而C公司的税负则高达:134.56/500=26.91%电玩游戏厅,D企业相对于C

    公司节约税款为:134.56-25=109.56万元。节税比例高达:109.56/134.56=81.42%

    小王(下称E个人)为某公司的销售团队负责人电玩游戏厅,基本工资为年薪10万,销售业绩提成在50万元/年电玩游戏厅电玩游戏厅。现在成立上旱缤嬗蜗诽?电玩游戏厅;郯采涛?/p>

    询中心(下称F企业)电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅,将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业,通过两种方式我们来比较节税效果:

    E个人

    增值税:无

    企业所得税:无

    个税:【(50+10-6)*30%-5.292】*50/60=9.09万元

    合计:9.09万元

    F企业

    增值税:50/1.03*0.03=1.46万元

    企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

    个税:50/1.03*10%*10%-0.15=0.34万元

    合计:1.46+0.34=1.8万元

    通过以上操作您会发现:设立个人独资企业进行税收筹划既能解决公司的发票入账问题电玩游戏厅,同时又为员工节约大量个税负担电玩游戏厅。

    相关计算数据为:F企业的综合税负为:1.8/50=3.6%,而E个人税负则高达:9.09/50=18.18%电玩游戏厅电玩游戏厅;F企业相对于E个人节约税款为:

    9.09-1.8=7.29万元电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅,节税比例高达:7.29/9.09=80.2%电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅。

    备注:不涉及专项扣除及专项附加扣除,收入越高电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅电玩游戏厅,节税效果越明显

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